Большинство автовладельцев не знают о налогах ровным счетом ничего, а платить необходимо каждый год, и каждый год сумма налога меняется. При неуплате налога в установленный срок (в большинстве регионов эта дата варьируется) на автовладельца накладываются штрафные санкции в размере 20% от суммы долга и ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Эти все правила прописываются мелким шрифтом в квитанции, которую обязана присылать налоговая инспекция собственнику. В случае, если автовладелец не получал уведомление налоговой, штрафы накладываются неправомерно. Но от уплаты налога незнание и «неполучение» не освобождает.
Транспортный налог рассчитывается только за период регистрации автомобиля на конкретном владельце. Любой неполный месяц владения приравнивается к полному.
Налоговая служба, как известно, готова помочь при спорном вопросе, подсказать, пересчитать, даже заполнить за вас большинство налоговых бланков и документов (правда за определенную плату), для этого необходимо письменно или лично обратиться в местный налоговый орган. Дадим разъяснения на самые актуальные налоговые вопросы.
Кто обязан платить транспортный налог?
Налоговый кодекс предписывает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Эти транспортные средства являются объектом налогообложения.
В случае продажи автомобиля по доверенности , обязанность оплаты транспортного налога все равно лежит на владельце автомобиля, и квитанции будут приходить тому, на чье имя зарегистрирован автомобиль, пока автомобиль не будет снят с учета. Зато, если машину угнали, то, получив справку из МВД и предъявив ее в налоговые органы, транспортный налог на время розыска и следственных действий начисляться не будет.
В какие сроки необходимо платить транспортный налог?
Согласно пункту 4 статьи 57 Налогового кодекса, «в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления». То есть, вы обязаны платить налог только после получения квитанции или уведомления налоговой. Это только для физических лиц. Юридические лица должны сами подавать декларацию.
«В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, – говорится в статье 52 НК.- Срок уплаты транспортного налога устанавливают местные законодатели».
В 2010 году внесены изменения с Налоговый кодекс федеральным законом от 27.07.2010. Регионы должны объявить собственные конкретные сроки уплаты транспортного налога, которые не могут быть установлены ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Эти поправки вступают в силу с 1 января 2011 года. Таким образом, новые правила сроков уплаты транспортного налога действуют только с 2011 года. А транспортный налог за 2010 год автовладельцы обязаны оплатить по ранее установленным срокам. При этом законодатели, как исключение, имеют право применить новые сроки уплаты налогов и на 2010 год.
Как считать возраст автомобиля?
Минфин давал разъяснения и на этот вопрос. Количество лет эксплуатации машины необходимо знать, чтобы правильно рассчитать транспортный налог.
В некоторых регионах России ставки транспортного налога зависят от количества месяцев и лет эксплуатации машины. Возраст машины начинают отсчитывать с 1 января следующего года за годом выпуска. Например, автомобиль выпущен в 2007 году. Чтобы рассчитать транспортный налог за 2010 год, необходимо брать ставку налога с учетом 3-летнего возраста автомобиля.
Как рассчитывается транспортный налог?
Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы. Установленная налоговая ставка умножается на мощность двигателя:
Сумма = (налоговая ставка)Х(количество Л.С.)
Если же транспортное средство на период ремонта или после замены сломанного двигателя оснащается двигателем иной мощности, владелец автомобиля должен написать заявление в ГИБДД по месту регистрации транспортного средства о внесении изменений в техпаспорте. Затем уже транспортный налог рассчитывать исходя из фактической задокументированной мощности двигателя.
Физическим лицам транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция. А юридические лица должны рассчитывать транспортный налог самостоятельно.
Где узнать свою задолженность по транспортному налогу?
Способ первый – обратиться в налоговую инспекцию лично.
Способ второй – зайти в online-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы России. Кстати, там же можно узнать о своей задолженности по всем другим налогам. Достаточно ввести в предлагаемую форму ИНН, фамилию, имя, отчество, и система выдаст всю нужную информацию. С сайта можно распечатать документ на оплату транспортного налога. Если задолженности нет, можно себе на компьютер скачать и сохранить архив квитанций по платежам.
Можно ли оплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество одной квитанцией?
Налоговое уведомление и квитанция с 2011 года формируется сразу по трем налогам, в случае если у налогоплательщика имеются в собственности эти объекты: транспорт, земля и недвижимое имущество. Информация по каждому налогу будет прописана на отдельной отрывной части уведомления.
На что расходуется транспортный налог?
Согласно статье 3 закона «О дорожных фондах Российской Федерации», все денежные поступления транспортного налога становятся источником образования целевых бюджетных средств территориальных дорожных фондов. То есть мы платим налоги, которые идут на ремонт и строительство дорожных покрытий в той области, где взимается этот транспортный налог.
Транспортный налог придется платить и продавцу, и покупателю?
Сразу двум владельцам автомобиля — предыдущему и новому — придется платить транспортный налог за один автомобиль в казну государства. Но это в случае, если автомобиль был снят с учета и зарегистрирован в ГИБДД на нового владельца в течение одного месяца. Минфин России разъясняет: месяц, за который право собственности переходит от одного владельца другому, округляется до полного месяца владения автомобилем. Обязательства распространяются на обоих участников сделки. Это положение ясно прописано в пункте 3 статьи 362 НК.
Фактически, чиновников не смущает, что налог будет внесен в бюджет дважды — от покупателя и от продавца.
Поэтому, если вы перерегистрируете машину на члена своей семьи, чтобы не платить налог в двойном размере, просто дождитесь начала следующего месяца, чтобы поставить машину на учет.
| Наименование объекта налогообложения | с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно, в руб. | с 1 января по 31 декабря 2012 года включительно, в руб. | с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно, в руб. |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
19.1 | 13.4 | 9.4 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
40.3 | 36.3 | 32.7 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
61.2 | 55.1 | 49.6 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
122.4 | 110.2 | 99.2 |
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно |
5.6 | 5.0 | 4.5 |
| свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
11.6 | 10.4 | 9.4 |
| свыше 35 л. с. до 36 л. с. (свыше 25,74 кВт до 26,47 кВт) включительно |
11.6 | 10.4 | 9.4 |
| свыше 36 л. с. (свыше 26,47 кВт) |
40.7 | 36.6 | 32.9 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно |
40.6 | 36.5 | 32.9 |
| свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) |
81.8 | 73.6 | 66.2 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
15.0 | 10.5 | 7.3 |
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
24.0 | 16.8 | 11.7 |
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
30.0 | 21.0 | 14.7 |
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
39.0 | 27.3 | 19.1 |
| свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) |
69.3 | 62.4 | 56.2 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
|||
|
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
|
|||
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно |
20.7 | 18.6 | 16.7 |
| свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) |
40.5 | 36.5 | 32.9 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
40.5 | 36.5 | 32.9 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
81.0 | 72.9 | 65.6 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
81.0 | 72.9 | 65.6 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
162.0 | 145.8 | 131.2 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) | |||
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно |
101.7 | 91.5 | 82.4 |
| свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) |
202.6 | 182.3 | 164.1 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | 81.1 | 73.0 | 65.7 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 101.8 | 91.6 | 82.4 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 81.0 | 72.9 | 65.6 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 810.0 | 729.0 | 656.1 |
Ставки транспортного налога
загрузить в форматах:
DOC